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百度聯(lián)盟代扣個(gè)人所得稅計(jì)算方法(公式)分析說(shuō)明

以下為某個(gè)百度聯(lián)盟后臺(tái)顯示的最近二個(gè)月的結(jié)算記錄(4月份的收入預(yù)計(jì)在5月15日付款)。

一、百度聯(lián)盟個(gè)人用戶(hù)扣稅標(biāo)準(zhǔn)
從上面圖中可見(jiàn)，百度聯(lián)盟支付給個(gè)人站長(zhǎng)的金額，是從當(dāng)月傭金中代扣個(gè)人勞務(wù)所得稅后的金額。那么，百度聯(lián)盟對(duì)個(gè)人用戶(hù)代扣個(gè)人勞務(wù)所得稅，是按什么標(biāo)準(zhǔn)扣稅的?
有人說(shuō)是對(duì)收入總額按20%的稅率扣稅，不過(guò)按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，與我后臺(tái)3、4二月的扣稅不符。
有人說(shuō)是按收入總額減去800元后，再按20%的稅率扣稅，不過(guò)，我的3月扣稅符合，4月的卻不符合。
經(jīng)過(guò)查看《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》后得知，個(gè)人勞務(wù)所得稅與工資收入的扣稅標(biāo)準(zhǔn)是不同的。具體如下：
個(gè)人勞務(wù)所得稅應(yīng)納稅款 = (收入 - 扣除數(shù))× 稅率
其中：1、收入不到4000元的，扣除數(shù)為800元;2、收入超過(guò)4000元的，扣除數(shù)為收入的20%;3、收入超過(guò)20000元的，還要加成征收，不過(guò)，個(gè)人站長(zhǎng)每月廣告費(fèi)收入超過(guò)20000的極為少見(jiàn)，這里就不作介紹了。
舉例：
當(dāng)月廣告收入1000元時(shí)，應(yīng)納稅款=(1000-800)×20%(稅率)=40元。
收入3000元時(shí)，應(yīng)納稅款=(3000-800)×20%=440元。
收入5000元時(shí)，應(yīng)納稅款=5000×(1-20%)×20%=800元。
二、個(gè)人用戶(hù) VS 公司用戶(hù)，誰(shuí)交的稅更少?
另外根據(jù)我的了解，百度只對(duì)個(gè)人會(huì)員代扣稅款，而公司用戶(hù)則不同，由于公司沒(méi)有“個(gè)人勞務(wù)所得稅”，公司的所有收入都應(yīng)視為營(yíng)業(yè)收入，因此，百度聯(lián)盟不對(duì)公司用戶(hù)代扣稅款，公司用戶(hù)需向百度公司提供發(fā)票(百度收到發(fā)票后再付款)，由公司用戶(hù)自已向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
那么，相同一筆收入，是個(gè)人用戶(hù)被扣的稅多，還是公司用戶(hù)交的稅多呢?
要搞清這個(gè)問(wèn)題，就需要先了解公司的納稅標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的。公司要交的稅主要包括二種：營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅
營(yíng)業(yè)稅 = 營(yíng)業(yè)收入 × 稅率(營(yíng)業(yè)稅、教育附加稅、城建稅，合計(jì)5.5%左右)
企業(yè)所得稅 = 企業(yè)實(shí)際收入 × 稅率
企業(yè)實(shí)際收入是指營(yíng)業(yè)收入扣除公司經(jīng)營(yíng)的各種成本、費(fèi)用后的最終收入。由于稅務(wù)計(jì)算方法復(fù)雜，且小公司的財(cái)務(wù)報(bào)表不健全，自行申報(bào)的收入可能不準(zhǔn)確，因此，許多地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模的公司一般按營(yíng)業(yè)收入的13%作為企業(yè)實(shí)際收入。企業(yè)所得稅的稅率分為33%、27%、18%三種，年實(shí)際收入3萬(wàn)以下的為18%，3萬(wàn)以上10萬(wàn)以下的為27%。
小公司應(yīng)納稅款的簡(jiǎn)單計(jì)算公式：
應(yīng)納稅款 = 營(yíng)業(yè)稅 + 所得稅 = 營(yíng)業(yè)收入 × 5.5%(營(yíng)業(yè)稅稅率) + (營(yíng)業(yè)收入 × 13%) × 27% (所得稅稅率)
因此，企業(yè)單筆收入應(yīng)納稅款的簡(jiǎn)單計(jì)算方法是：
單筆收入應(yīng)納稅款 = 營(yíng)業(yè)額 × 9%
說(shuō)明：本簡(jiǎn)單計(jì)算方法僅適用于年實(shí)際收入少于10萬(wàn)的小型公司
舉例：
當(dāng)月百度廣告收入1000元時(shí)，應(yīng)納稅款=1000 × 9% = 90元。
收入3000元時(shí)，應(yīng)納稅款=3000× 9% = 270元。
收入5000元時(shí)，應(yīng)納稅款=5000×9%=450元。
通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，當(dāng)收入越多時(shí)，個(gè)人用戶(hù)交的稅款會(huì)更多一些。那么，臨界點(diǎn)是多少呢?
假設(shè)這個(gè)臨界點(diǎn)是X，計(jì)算方程式 (A - 800)*20% = A * 9% 得到 A = 1455。
結(jié)論：當(dāng)月廣告收入在1455元以下時(shí)，個(gè)人用戶(hù)交的稅更少一些，收入在1455元以上時(shí)，公司用戶(hù)交的稅更少一些。
題外話：有的朋友可能無(wú)法理解，為什么收入較高時(shí)個(gè)人交的稅竟然會(huì)高于公司。實(shí)際上，世界各國(guó)都是這樣的，個(gè)人收入越多的，繳稅比例越高，這樣的目的是減少貧富差距，促進(jìn)和諧。而企業(yè)收入則是企業(yè)投資的回報(bào)，企業(yè)收入越大對(duì)社會(huì)的回報(bào)越大(例如促進(jìn)就業(yè))，企業(yè)納稅的稅率也是固定的，一個(gè)企業(yè)收入100萬(wàn)時(shí)和收入1000萬(wàn)時(shí)的稅率完全相同。

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